近日，山东证监局发布行政处罚决定书，查实山东如意毛纺服装集团股份有限公司（简称“如意集团”）存在多项信息披露违法、财务造假行为。监管部门对如意集团及11名相关责任人作出处罚，合计罚款2430万元，同时对时任董事长邱亚夫采取终身证券市场禁入措施。本案违法事实清晰、证据确凿，相关当事人全程未提出陈述、申辩及听证申请，案件已正式办结。
两大财务造假事实曝光年报、半年报接连虚假记载
经监管立案调查，如意集团财务违法违规行为主要分为两大项，分别体现在2022年年度报告与2024年半年度报告当中。
第一，长期股权投资未依规计提减值，虚增2022年利润超6.77亿元。2021年12月，如意集团通过资产置换取得莱卡新材料（佛山）有限公司（简称“佛山莱卡”）25.72%股权，并将该笔资产计入长期股权投资核算。经查，佛山莱卡设立后，股东实物出资因重大纠纷未能实缴到位，现金出资也被违规转出，公司自成立起便未开展实际生产经营。截至2022年年末，该笔长期股权投资已出现明确减值迹象，但如意集团未按会计准则要求计提资产减值准备。
上述行为直接导致如意集团2022年年报存在虚假记载，当期利润总额虚增67695.58万元，虚增金额占当年披露利润总额绝对值的324.10%。2024年3月，如意集团发布财务更正公告，对佛山莱卡股权全额计提67695.58万元资产减值，并追溯调整2022年度财报相关数据。
第二，无依据终止确认应付款项，虚增2024年上半年利润超1亿元。2015年至2021年期间，如意集团对多家第三方主体形成合计10427.38万元应付账款。2024年8月，公司在未取得完整、充分债务豁免证据的前提下，擅自终止确认该笔大额应付款项，并违规确认营业外收入10427.38万元。
该违规操作造成2024年半年报财务数据失真，当期利润总额虚增10427.38万元，虚增金额占当期披露利润总额绝对值的195.74%。2025年4月，如意集团再次发布更正公告，调减2024年上半年营业外收入10427.38万元。
监管部门结合公司公告、财务凭证、银行流水、询问笔录、相关情况说明等多项证据，完整锁定全部违法事实，认定如意集团两份定期报告存在虚假记载，行为违反《中华人民共和国证券法》相关规定。
多名高管未勤勉尽责，分层认定违法责任
按照《证券法》规定，上市公司董事、监事、高级管理人员需保证公司信息披露真实、准确、完整。本次案件中，如意集团时任董事长、总经理、财务负责人、董秘、独立董事及审计委员会成员等11名管理人员，因履职不到位、未保持职业审慎，被依法认定为直接负责的主管人员或其他直接责任人员。
经查，时任董事长邱亚夫不仅知晓佛山莱卡出资纠纷问题，未对长期股权投资计量履行审慎核查义务，还在证券市场禁入期内继续实际行使董事长职权，同时对公司违规确认大额营业外收入一事疏于管控，是两起财务造假行为的主要责任人。苏晓知悉佛山莱卡出资异常且参与现金出资转出流程，对两项财务违规均未履职把关；徐长瑞作为董事会秘书、副总经理，未尽信息披露审核义务。杜元姝、张义英分别以总经理、总会计师身份，对2022年股权投资减值违规负有直接责任；黄利群作为独立董事、审计委员会主任，在年审机构提示风险后仍未履职核查。邱晨冉、孟霞、王目玉分别在董事长、总经理、总会计师岗位履职，对2024年上半年应付账款及营业外收入违规确认问题把关缺失；张贝贝、杜永忠作为高管及独立董事，同样未能履行合规监督职责。
重罚落地，合计罚没2430万元，一人终身禁入证券市场
结合涉案情节、违法性质及危害程度，山东证监局依据《证券法》相关条款作出行政处罚决定，对公司及11名责任人分档予以处罚：
1. 对如意集团给予警告，罚款700万元；
2. 对邱亚夫给予警告，罚款400万元；
3. 对苏晓给予警告，罚款250万元；
4. 对杜元姝、张义英分别给予警告，各罚款200万元；
5. 对邱晨冉给予警告，罚款150万元；
6. 对孟霞、王目玉、徐长瑞分别给予警告，各罚款120万元；
7. 对张贝贝、黄利群分别给予警告，各罚款60万元；
8. 对杜永忠给予警告，罚款50万元。
经核算，公司及11名责任人罚款总额共计2430万元。
针对邱亚夫在证券市场禁入期间违规履职的行为，监管部门另行作出惩戒：对邱亚夫采取终身证券市场禁入措施。自处罚决定生效之日起，其终身不得在任何机构从事证券、证券服务业务，也不得担任任何上市公司的董事、监事、高级管理人员。
监管同时要求，全体当事人需在收到处罚决定书15日内足额缴纳罚款，并按要求完成凭证备案。当事人如对处罚不服，可在规定时限内申请行政复议或提起行政诉讼，复议、诉讼期间处罚决定照常执行。
财务造假零容忍，重罚案凸显资本市场从严监管态势
本次如意集团财务造假案处罚力度严厉，再次释放出监管层从严打击上市公司财务舞弊、压实中介及高管履职责任的明确信号。两起造假事项分别通过少计提资产减值、无依据核销负债虚增利润，造假手法典型，且虚增利润规模巨大，严重扰乱资本市场信息披露秩序，损害广大投资者合法权益。
从处罚结果来看，监管坚持“一案双查”，在惩戒上市公司主体的同时，对失职高管分层追责，尤其是对屡规不改、禁入期违规履职的实控人祭出终身市场禁入顶格措施，彰显监管零容忍态度。
对于资本市场而言，此案也再次敲响警钟：上市公司必须严守财务核算规范与信息披露底线，董监高人员应切实履行勤勉尽责义务，筑牢内控与合规防线。后续市场各方也将持续关注如意集团整改落实情况及经营合规状况。
（来源：城市金融报财观新闻）
