已经缴纳的个人所得税还能退？还真有可能，不过，也有可能要再缴纳一部分。3月31日晚，“个人所得税”登上了热搜，有些网友已经晒出了自己退税的截图。日前，山东省税务局发布通告，开通手机个人所得税APP综合所得年度汇算功能，济南的小伙伴们也要开始进行个税史上首次综合所得年度汇算清缴了，对2019年的个税进行“多退少补”。哪些人能退税？哪些人需要补税？跟着记者来看看。
什么是年度汇算？
先来看一个名词，什么是年度汇算？简单来说，是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。个税改革前，小伙伴们是按月进行缴税的，在收入超过“起征点”后，根据不同的税率进行缴税。而在个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。但由于大部分人在单位依然按月进行个税的预缴，在计算全年所得时就有可能出现多缴或者少缴的情况，这样一来，就需要进行“多退少补”了。
具体计算公式是这样的：2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
哪些人不用办理？
根据国家税务总局发布的相关文件，有4中情况不用办理个税汇算清缴。最常见的是综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需要办理；补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，也不需要办理。
此外，平时已经预缴的税额与年度应纳税额一致，也不需要办理。当然，如果纳税人自愿放弃退税，也不需要办理。
哪些人能够退税？
重点来了，一般有7种情况可能产生退税。
第一种是2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
举个例子：赵先生1月的工资为1万元、个人缴纳的“三险一金”为2000元，若没有专项附加扣除，则预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。
第二种是2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
举个例子：钱女士每月工资1万元、个人缴纳“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但在预缴环节，钱女士没有填报，所以在计算个税时没有减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，所以可以申请退税720元。
第三种是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
举个例子：孙先生在2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人交纳“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，孙先生仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，孙先生可申请退税600元。
第四种是没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
第五种是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
举个例子：李女士每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。
第六种是预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
第七种是有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
哪些人需要补税？
当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。
综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，需要办理年度汇算并补税。
这种情况也有两种比较常见的情形。
一种是在2个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用，即每月5000元；
另一种是纳税人除了工资薪金以外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。
个税年度汇算怎么办理？
看了这么多，如果需要办理相关的退税或者补税手续，应该如何办理？国家税务总局给出了三种方式。
一种是自己办，可以通过个人所得税APP、网页端等方式完成，不方便通过电子渠道办理的，也可以通过邮寄的方式申报办理。
当然，纳税人也可以请任职受雇的单位办理，采用这种方式办理的纳税人，应当将除该单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料提供给扣缴义务人，也就是单位。
此外，纳税人还可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办，受托人需要与纳税人签订委托授权书并留存。
受疫情影响，本该3月1日开始的年度汇算推迟到4月前后，不过小伙伴们也不用着急，年度汇算在6月底之前办完即可，不必在此时扎堆。不过，如果需要所在单位代办2019年度的综合所得年度汇算，需在4月30日前与单位进行书面确认；逾期未确认的，需在6月30日前自行办理。如果2019年综合所得全年收入额在6万元以下但被预扣过税款，可在5月31日前通过网络以简易方式申请退税；此时，只需简单填写或确认已预缴税额、本人银行账户信息，即可快捷申请退税。（曹茜）
